2025年西安市用人单位社会保险费缴费工资申报业务要点解答

哪些用人单位需进行本次年度缴费工资申报工作？2024年下半年已申报过年度缴费工资的用人单位，还需要进行本次年度缴费工资申报吗？

答：所有2025年度应申报缴纳社会保险费的用人单位都需要进行本次年度缴费工资申报。2024年下半年申报的是2024年度缴费工资，本次申报的是2025年度缴费工资，属期不同，2024年下半年已申报过年度缴费工资的用人单位需参加本次年度缴费工资申报工作。

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本次年度缴费工资申报时间

答：2025年1月1日至2025年2月25日。

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申报工资对应的费款所属期

答：本次申报工资信息用于计算2025年1月1日至2025年12月31日社保费的缴费基数。

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纳入工资申报的职工范围

答：参加我省企业职工基本养老保险、机关事业单位基本养老保险、工伤保险、失业保险和职工基本医疗保险等险种的参保职工。其中，西安地区职工基本医疗保险2025年1月1日前已退休职工不需申报。

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用人单位申报工资的口径

答：用人单位以当月在职职工为对象，缴费工资以职工本人2024年度的月平均工资作为申报2025年度社保费缴费工资的依据。2025年新入职人员，以起薪当月工资作为申报2025年度的缴费工资。

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关于缴费基数生成

答：2024年度全省（全市）全口径社会平均工资出台前，税务征缴系统暂依据2023年全省（全市）全口径社会平均工资和用人单位申报的职工缴费工资，生成企业职工基本养老保险、机关事业单位基本养老保险、工伤保险、失业保险、职工基本医疗保险缴费基数。

其中：除职工医疗保险外的其他险种，职工缴费工资高于22795元的（含22795元），以22795元作为缴费基数；职工缴费工资低于4559元的（含4559元），以4559元作为缴费基数；职工缴费工资处于4559元至22795元（均不含本数）之间的，以缴费工资作为缴费基数。

职工基本医疗保险，职工缴费工资高于25912元的（含25912元），以25912元作为缴费基数；职工缴费工资低于5182元的（含5182元），以5182元作为缴费基数；职工缴费工资处于5182元至25912元（均不含本数）之间的，以缴费工资作为缴费基数。

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关于基数补差

答：2024年度全口径社会平均工资出台后，税务部门依据用人单位已申报的职工缴费工资生成补差退费信息，再由用人单位通过社保费管理客户端或办税服务大厅办理补差退费，用人单位不再重新申报缴费工资。

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申报渠道

（一）网上申报：用人单位可使用社保费管理客户端中的“缴费工资申报”-“年度缴费工资申报”功能，进行相关数据在线录入、批量下载和导入、修改，完成缴费工资申报工作。

（二）现场办理：网上申报确有困难的，用人单位需提供相关资料，前往主管税务机关办税服务厅窗口办理。

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现场办理年度缴费工资申报所需资料

答：职工签字确认、单位签章的《陕西省用人单位社保费缴费工资申报申请表》、《陕西省用人单位社保费缴费工资申报（调整）诚信承诺书》以及电子申报数据。（详见2025年度社会保险费缴费工资申报工作的通告）

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申报期过后进行缴费工资申报的规定

答：申报期结束后，已完成职工缴费工资申报的，原则上不再进行调整。确有特殊情况需调整的，由用人单位提供上年度职工工资表、银行工资流水、个税缴纳记录以及缴费工资变更申请等佐证资料向主管税务机关提出调整申请，用人单位承担调整缴费工资相应责任。

用人单位未按期申报缴费工资或缴费工资申报有误导致未按时足额缴纳社会保险费的，须承担相关责任，并依据《中华人民共和国社会保险法》有关规定缴纳滞纳金。